WBSO: dé subsidie voor innovatie
De WBSO is de belangrijkste subsidie voor bedrijven die werken aan innovatieve producten, productieprocessen, programmatuur of onderzoeksprojecten (technisch-wetenschappelijk onderzoek in WBSO-termen). De WBSO-subsidie wordt verrekend als een korting op de af te dragen loonbelasting en premies volksverzekeringen. De loonkosten samen met de ‘overige kosten en uitgaven’ vormen de grondslag voor deze afdrachtvermindering.
Wat wordt mijn WBSO-voordeel in 2025? Vul WBSO-rekentool in
In het Belastingplan 2025 heeft het kabinet de WBSO-vergoedingen voor 2025 voorgesteld (deze zijn nog onder voorbehoud, aangezien de Eerste Kamer het plan nog definitief moet goedkeuren). Direct weten wat uw WBSO-voordeel in 2025 wordt? Vul de WBSO-rekentool in.
Twee soorten kosten zijn belangrijk bij de berekening van uw voordeel:
- loonkosten: Dit wordt berekend door het aantal verwachte uren voor de WBSO-projecten te vermenigvuldigen met het WBSO-uurloon.
- overige kosten en uitgaven:
- werkelijke kosten en uitgaven: Wanneer u ervoor kiest om de werkelijke kosten en uitgaven op te voeren, dan wordt het aanvullende bedrag op uw loonkosten berekend op basis van de geschatte kosten en uitgaven die u verwacht te gaan maken voor uw S&O-project(en).
- kosten en uitgaven forfait: Kiest u bij uw WBSO-aanvraag voor het forfait (de vaste vergoeding), dan komt er een bedrag boven op uw loonkosten. In feite krijgt u een hoger S&O-uurloon:
- Voor de eerste 1.800 uur gaat het om een opslag van het S&O-uurloon van 10 euro.
- Voor het overschot boven de 1.800 uur krijgt u een opslag van het S&O-uurloon van 4 euro.
De keuze tussen werkelijke kosten en uitgaven en het forfait maakt u voor een heel kalenderjaar. De keuze bij de aanvraag van januari is dus bepalend voor de rest van het jaar. Er geldt geen maximum voor het totale S&O-loon en de kosten en uitgaven waarover het bedrag aan S&O-afdrachtvermindering wordt berekend.
Hoe wordt mijn WBSO-voordeel berekend?
Het WBSO-voordeel wordt berekend over de S&O-grondslag en dat zijn de loonkosten plus overige kosten en uitgaven bij elkaar opgeteld. Vervolgens zijn de volgende percentages van toepassing:
- 32% over de eerste 350.000 euro van S&O-grondslag
- 40% over de eerste 350.000 euro van S&O-grondslag, speciaal voor starters
- 16% over het resterende bedrag (idem voor starters).
WBSO en zelfstandigenaftrek
Zelfstandigen die minimaal 500 uur aan S&O hebben besteed in een kalenderjaar, mogen een vast bedrag aftrekken van hun inkomstenbelasting, de zelfstandigenaftrek. Subsidieverstrekker RVO stelt het bedrag van de zelfstandigenaftrek jaarlijks vast. Voor 2024 is deze aftrek 15.551 euro. Startende zelfstandigen kunnen een aanvullende S&O-aftrek krijgen. Deze aanvullende aftrek is 7.781 euro in 2024. Voor 2025 maakt het kabinet de bedragen in december bekend.
WBSO 2024: laatste aanvraagmogelijkheid
Heeft u nog een nieuw WBSO-project dat u in 2024 gaat uitvoeren? Of gaat u meer uren besteden aan (een) lopend(e) project(en)? Dan heeft u tot en met 30 september de laatste mogelijkheid van dit kalenderjaar om een nieuwe WBSO-aanvraag in te dienen. Dit kan ook nog een pro-forma-aanvraag zijn.
Zorg voor een optimale WBSO-aanvraag
Wilt u exact weten hoeveel de WBSO u in 2025 oplevert? Vul de WBSO-rekentool in. Neem voor een optimale WBSO-aanvraag contact op met de WBSO-experts van PNO. Bel 088-838 13 81 of stuur een bericht via het formulier hieronder:
